更新时间2022-04-11 10:47:03
如果是当年的,把直接做收入的用红字冲销,再按照正确做收入。更正的会计分录:
红字冲销
借:主营业务收入
应缴税费—应缴增值税(销项税额)
贷:预收账款
发生消费时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应缴增值税(销项税额)
如果是跨年度了反未消费的数额转出
借:以前年度损益调整
贷:预收账款
冲转收入后减少利润,冲减企业所得税
借:应缴税费—应缴企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
今年发生消费时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应缴增值税(销项税额)