关于公司用饭卡顶工资的账务处理及涉税问题

更新时间2022-01-01 07:16:20

某集团公司下属的一个全资子公司将其房屋出租给一个餐饮公司，餐饮公司以100万元的饭费顶房租。因该子公司已经数十月没有发过工资（经营效益不好），集团公司领导决定，将这100万元的饭费用以饭卡形式发放给全体职工（包括其他分子公司及集团本部人员），每人5000元，从当月工资中扣除。扣得现金用于给该子公司员工发放工资。
问题：1、集团本部及各子公司的账务应如何处理？
          2、该5000元饭卡还需要合并扣个税吗？！

1、集团本部及各子公司的账务处理

计提工资

借：生产成本（制造费用、管理费用）

贷：应付职工薪酬—工资

发放职工工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—全资子公司

归还全资子公司

借：其他应付款—全资子公司

贷：银行存款

全资子公司账务处理

出租房屋

借：其他应收款—餐饮公司1000000

贷：其他业务收入（含增值税）1000000

餐费费抵房租

借：应付职工薪酬—工资（本单位部分）

       其他应收款—集团本部

                        —其他子公司

贷：其他应收款—餐饮公司 1000000

收到集团本部和其他子公司转入

借：银行存款 

贷：其他应收款—集团本部

                         —其他子公司

2、该5000元饭卡还需要合并扣个税

该5000元饭卡已经计算在应付职工薪酬中缴纳个人所得税了，不需要合并重复缴纳个人所得税。