更新时间2021-10-02 21:25:51
我公司为员工缴纳保险。提前1个月。1月份缴纳2月份保险的同时计提保险费用。;例如;2月份缴纳社保5000元,企业承担部分为4000元,个人缴纳部分为1000元。我们计提的时候做账务处理如下:借: 部门费用 4000 员工代扣代缴、 1000贷: 应付社保费 5000 缴纳保费的时候:借:应付社保费养老/医疗/失业/工伤 代:银行存款员工发放工资的时候如下:借:应付工资 9000 贷:员工代扣代缴 1000 银行存款 8000现在的问题是,我接手之前。我们发放工资扣员工个人保险费用是与计提一致的。 1月的工资,2月发放。扣的保险费用也是2月的社保费。 我接手之后是按照当月工资,当月社保扣费的。 1月的工资,2月发放,扣得保险费用是1月的保险费。 前后产生了不一致,导致了时间差。 几个月累计下来以后,不一致了。差生了差额。现在我想把扣员工的保险提前至与原来财务一致、应该怎么处理账务?希望各位财会大神指导,谢谢
计提工资、计提保险
借:生产成本、制造费用(生产部分人员)
管理费用(管理部门人员)
销售费用(销售人员)
贷:应付职工薪酬—职工工资
应付职工薪酬—社会保险
应付职工薪酬—住房公积金
发工资扣个人部分
借:应付职工薪酬-职工工资
贷:其他应付款—社会保险
其他应付款—住房公积金
现金
缴纳保险
借:其他应付款—社会保险(个人负担)
应付职工薪酬—社会保险 (企业负担)
贷:现金或银行存款
用上面的数据如下:
计提工资、保险
借:管理费用或销售费用等 4629.8
贷:应付职工薪酬——职工工资 4173.4
应付职工薪酬——社会保险 456.58
发工资扣个人部分
借:应付职工薪酬——职工工资 4173.4
贷:其他应付款—社会保险 143.82
其他应付款——保洁 20
应交税费-个人所得税 125.62
其他应收款 1000
现金 2883.96
缴纳保险
借:应付职工薪酬--社会保险 456.58
其他应付款--社会保险 143.82
贷:银行存款或现金 600.4