更新时间2021-06-22 11:24:43
(1)1日,购进原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款20万元、税额3.2万元。(2)3日,企业接受另一单位捐赠转入原材料一批,价值1万元,取得增值税专用发票,注明的税额为0.16万元。(3)4日,企业销售产品一批,取得不含税销售额5万元。(4)10日,企业采取分期收款方式销售货物300件,每件不含税价0.2万元,合同规定购货方3月、4月、5月三个月每月付款20万元。货已发出,企业全额开具增值税专用发票,注明价款60万元。3月收到货款及税款23.2万元。(5)17日,因仓库管理不善,部分原材料和产成品被盗。其中原材料2万元、产成品3万元。产成品生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为70%。(6)25日,企业将设备出租,收取租金并开具增值税专用发票,注明价款5万元。根据上述资料,回答下列问题:(保留两位小数)1.当月允许抵扣的进项税额为回答万元。 2.当月销项税额为回答万元。 3.当月应纳增值税额为回答万元。
1.当月允许抵扣的进项税额为
购入货物20万元,税额3.2万元,接受捐赠1万元,税额0.16万元。
因仓库管理不善,部分原材料和产成品被盗。其中原材料2万元、产成品3万元,需要转出进项税额2×16%=0.32万元,产成品生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为70%,剩余30%,3×30%×16%=0.14万元。
3.2+0.16-0.32-0.14=2.9万元
2.当月销项税额为
5×16%=0.8 ,分期收款方式收到20万元,税额3.2万元,收取租金5×16%=0.8,0.8+3.2+0.8=4.8万元
3.当月应纳增值税额为
4.8-2.9=1.9万元
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