代缴保险、代发工资账务处理

更新时间2021-02-08 15:46:46

A在我公司挂靠上保险、代发工资，每月把费用10640元转到公司账上，五险一金公司承担部分2640元（这个部分费用从10640里边减），剩余8000元以工资形式发放到工资卡，月底怎么把其他应收款科目余额核销？
收款           借：银行存款 10640  
                    贷：其他应收款 10640
计提工资       借：管理费用  8000 
                       贷：应付职工薪酬  8000
计提五险一金公司部分  借：管理费用/五险一金 2640  
                                     贷：应付职工薪酬/五险一金 2640
计提五险一金个人部分  借:应付职工薪酬  1219  
                                     贷：其他应付款/代扣个人五险一金1219
计提个税  借：应付职工薪酬 53.43   
                 贷：应交税费/应交个人所得税 53.43
发工资  借：应付职工薪酬  6727.57   
              贷：银行存款：6727.57
缴纳五险一金  借：应付职工薪酬/五险一金  2640
                             其他应付款/代扣个人五险一金  1219
                       贷：银行存款3859  

A在你公司挂靠代缴保险和代发工资，不用计提工资的，可以直接在其他应付款中核算（你收款时是其他应付款，不是其他应收款），他不是你公司的人员，不能在管理费用中支出，你如果已经按照上术的会计分录做账了，到月底核销其他应付款的分录：

借：其他应付款  10640（你做的是其他应收款，核销的科目也用其他应收款）

贷：管理费用  10640

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