上月有留抵税额，本月销项，进项结转分录？

更新时间2021-02-04 17:46:35

上月：借：应交税费-增值税（销项）20
              贷：应交税费-增值税（进项）13
                 应交-增值-转出未交增值税  7
       借： 应交-增值-转出未交增值税  7
            贷：应交-未交增值税            7
有留抵7，本月销项10.进项1.如何做分录，？

什么叫留抵税额，留抵税额就是上月进项大于销项的税额，你上月销项20万元，进项13万元，不是留抵税额，是应缴税额，这7万元是应该上缴的税费。本月销项10万元，进项1万元，应缴税费是9万元。本月进项结转分录：

借：应缴税费—应缴增值税（销项税额）100000

贷：应缴税费—应缴增值税（进项税额）10000

      应缴税费—未缴增值税 90000

加上月未缴7万元共16万元，缴纳时分录：

借：应缴税费—未缴增值税 160000

贷：银行存款 160000