发票已收到，未付款怎么做账

更新时间2021-01-02 01:18:35

2020年11月收到技术服务费发票，2021年项目结束后才会付款（不确定时间），年底需要关账，怎么做账明年可以正常使用发票？

发票已收到未付款，应根据发票内容和用途，建议按以下分录作账务处理：

一、收到发票时：

借：营业成本或管理费用等相关科目——技术转让费——技术服务费，

贷：应付账款——X（开票单位名称），同时在分类账“摘要”栏内注明“待付技术服务费”文字。

二、履行付款时：

借：应付账款——X（开票单位名称），在分类账“摘要”栏内注明“承付”文字，

贷：银行存款或者库存现金等相关科目。

收到发票，如果对方已提供了技术服务，但未付款，侍郎分录：

借：管理费用

贷：应付账款

 

计入应收账款。