一般纳税人企业购买酒水送给客户取得的专用发票可以抵扣吗

更新时间2020-12-05 17:46:03

一般纳税人企业购买酒水送给客户取得的专用发票可以抵扣吗

可以作为业务招待费部分抵扣的

一般纳税人企业购买酒水送给客户取得的专用发票，视同销售，需要缴纳增值税，进项可以抵扣。会计分录：

购入时

借：库存商品—酒水

      应缴税费—应缴增值税（进项税额）

贷：银行存款

送给客户

借：销售费用

贷：其他业务收入

      应缴税费—应缴增值税（销项税额）

结转成本

借：其他业务成本

贷：库存商品—酒水

结转税费

借：应缴税费—应缴增值税（销项税额）

贷：应缴税费—应缴增值税（进项税额）

      应缴税费—未缴增值税（销项大于进项部分）