我做发票收入的时候有价税分离，然后又有计提税费，然后支付税费，这样要怎么做账

更新时间2020-11-16 19:13:21

我做发票收入的时候有价税分离，然后又有计提税费，然后支付税费，这样要怎么做账。
比如我做价税分离时：借：库存现金  1001贷：主营业务收入1000  应交税费1  ，然后我又有计提税金：借：营业税金及附加 1，贷：应交税费1，那这样支付的时候做：借：应交税费  1 贷：银行存款1，这样不是重复做了吗？这样要怎么做账务处理？？

1.价税分离的是增值税；

2.计入营业税金及附加的主要税费有：城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。

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你做收入时已价税分离了，在计提税费时不能重复计提，营业税金及附加是按照增值税为基数的附加税，增值税是1，附加税一般是12%，就是0.12，按照你做的分录是重复计算了1的税费，正确的会计分录应该这样做。

按照收入发票做账（你计提的税率是1%，应该是小规模纳税人）

借：库存现金1001

贷：主营业务收入 1000

      应缴税费—应缴增值税 1

计提附加税

借：营业税金及附加 0.12

贷：应缴税费—应缴城建税 0.07

                  —应缴教育附加 0.03

                  —应缴地方增长率附加 0.02

缴纳税费时

借：应缴税费—应缴增值税 1

                 —应缴城建税 0.07

                 —应缴教育附加 0.03

                 —应缴地方教育附加 0.02

贷：库存现金 1..12