账务怎么处理

更新时间2020-11-12 09:50:21

我司作为中间商，如果收到买家货款，再全额返款给卖家，账务怎么处理？

你司是中间商，如果货是直接由卖家发给买家的，收到买家货款是你司开发票给买家，支付给卖家是由卖家开发票给你司，账务处理是：

收到买家货款

借：银行存款

贷：主营业务收入

      应缴税费—应缴增值税（销项税额）

返还给卖家

借：主营业务成本

      应缴税费—应缴增值税（进项税额）

贷：银行存款

如果货是直接由卖家发给买家，发票也是由卖家直接开给买家的

收到买家贷款

借：银行存款

贷：其他应付款—卖家

返回给卖家

借：其他应付款—卖家

贷：银行存款

 

作为中间商，其代理业务有两种方法：

一是在销售活动中赚差价，这种情况下，销售货款可作为销售收入处理，返给卖家的货款作为购进商品处理，月末结转商品销售成本；

二是按照卖家规定的价格销售，卖家另外给付手续费，这种情况下，销售货款作为代收货款处理，计入应付款项，待收到代理费时作为业务收入。

  在会计核算上，收入与支出应当分别核算。