有一笔销售退货，退的是去年的货物，然后准备冲今年的货。如何做分录？

更新时间2020-10-31 13:37:57

我们有一笔销售退货，退的是去年的货物，然后准备冲今年的货。而且我们现在的账套新建的，没有去年的账了，请问这该怎么做分录？

这笔账如果去年没有开票和做账，今年不必处理。如果去年已开了发票，做了收入，结转了成本和利润，不能冲今年货，通过以前年度损益调整。分录是：

借：以前年度损益调整

贷：应付账款（银行存款）

冲减收入，减少利润，调整企业所得税

借：应缴税费—应缴所得税

贷：以前年度损益调整

结转成本

借：库存商品

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

也可以由对方开销售发票，你方可以作购入商品处理，分录

借：库存商品

      应缴税费—应缴增值税（进项税额）

贷：应付账款（银行存款）