小规模纳税人

更新时间2020-10-27 22:25:27

小规模纳税人进项发票怎么处理老师？季度不超过30万main增值税和附加税。超30万是全额缴纳对吗老师？针对小规模纳税人账务处理程序怎么处理？

1.自2019年1月1日至2021年12月31 0,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的, 免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

 2.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向税务机关申请退还。 

季度超过30万元，全额缴税。

3.账务处理

开具发票时：

借：应收账款

     贷：主营业务收入

           应交税费——应交增值税

申报免税时：

借：应交税费——应交增值税

     贷：营业外收入