更新时间2020-01-11 00:06:59
借:预付账款--租金 (2、3月的租金)
管理费用--租金(1月份的租金)
贷:银行存款现金
等到 2月份 就是 借:管理费用--租金
贷:预付账款--租金
水电费也是相同的分录
支付时应作为待摊费用处理,同时还要注意是否取得发票,发票是专用发票还是普通发票。以取得专用发票为例(普票没有进项税额科目):
借:待摊费用-房租、水电费
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、现金等
1-3月每月做一次分录,分别分摊三分之一待摊费用(如果合同列明了每月的费用,按实际每月应付金额分摊)
借:管理费用-房租、水电费
贷:待摊费用-房租、水电费
2020年1月支付1月-3月办公室房租与水电费的会计分录:
借:管理费用(1月份负担的)
其他应收款—预付房租与水电费(2与3月份负担的)
贷:银行存款
2与3月份分摊时
借:管理费用
贷:其他应收款—预付房租和水电费